Ulga prorodzinna, czyli jak odliczyć dziecko od podatku

Z MIASTA

artykuł sponsorowany
2025-01-16 00:27
226

Ulga prorodzinna – co to jest?

Ulga prorodzinna polega na odliczeniu określonej kwoty od dochodu, co w konsekwencji obniża kwotę należnego podatku. Ta preferencja jest szczególnie ważna dla rodzin, które wychowują dzieci, gdyż pozwala na zmniejszenie wysokości podatku dochodowego lub uzyskanie zwrotu nadpłaconego podatku. Jest to jedno z najczęściej stosowanych odliczeń przez osoby rozliczające się na zasadach ogólnych, według skali podatkowej od poniesionych kosztów uzyskania przychodów.

Komu przysługuje ulga na dzieci?

Z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać tylko osoby, które są podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych i rozliczają się na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej. W 2024 roku preferencję tę mogą wykorzystać osoby, które osiągnęły dochody opodatkowane stawką 12% lub 32%, a więc składające deklaracje PIT-36 lub PIT-37.

Czy można skorzystać z odpisu przy uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły?

Do skorzystania z ulgi na dziecko 2024 uprawnieni są rodzice, którzy sprawują władzę rodzicielską lub po ustaleniu opiekuna prawnego dziecka, pod warunkiem że dzieci mieszkają z nimi lub są pod ich opieką w funkcji rodziny zastępczej. Ulga prorodzinna jest dostępna również dla rodziców dzieci pełnoletnich, które uczą się i nie uzyskały dochodów przekraczających określony limit. Ważnym elementem jest także, aby dziecko nie przekroczyło 25. roku życia i spełniało warunki związane z uczęszczaniem do szkoły lub na uczelnię.

Zmiany w przepisach wprowadzone od 1 lipca 2023 roku umożliwiają szersze korzystanie z ulgi przez rodziców dzieci z niepełnosprawnościami. Od 2024 roku w przypadku niepełnosprawności osoby zależnej rodzice lub opiekunowie mogą korzystać z ulgi, niezależnie od wysokości swoich dochodów.

Kiedy ulga na dziecko nie przysługuje?

Ulga na dziecko nie przysługuje, jeśli:

• dziecko osiągnie dochody przekraczające określoną kwotę – w 2024 roku jest to 21 371,52 zł (12-krotność renty socjalnej);
• dziecko jest opodatkowane wyłącznie podatkiem liniowym lub ryczałtem, na przykład z tytułu działalności gospodarczej lub umów zlecenia;
• dziecko zawarło związek małżeński lub zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie na podstawie orzeczenia sądu.

Jeśli rodzic osiąga dochody wyłącznie z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym (19%), również nie może skorzystać z tej ulgi, chyba że posiada także dochody rozliczane na zasadach ogólnych.

Wysokość ulgi na każde kolejne dziecko 2024

Kwota, którą można odliczyć od podatku w ramach ulgi prorodzinnej, zależy od liczby dzieci, na które przysługuje ta preferencja. W 2024 roku wysokość ulgi przedstawia się następująco:

• 1 112,04 zł rocznie na pierwsze i drugie dziecko (po 92,67 zł miesięcznie),
• 2 000,04 zł rocznie na trzecie dziecko (po 166,67 zł miesięcznie),
• 2 700,00 zł rocznie na czwarte i każde kolejne dziecko (po 225,00 zł miesięcznie).

Rodzina z czwórką dzieci może zatem odliczyć 6 924,12 zł rocznie (1 112,04 zł na jedno dziecko, 1 112,04 zł na drugie, 2 000,04 zł na trzecie i 2 700 zł na czwarte).

Jak obliczyć ulgę na dziecko w PIT?

Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci, które są objęte opieką rodziców lub opiekunów prawnych. Kwota ta może być podzielona pomiędzy rodziców, jeżeli oboje są uprawnieni do skorzystania z odpisu. W przypadku rodziców, którzy rozliczają się wspólnie, ulgę można podzielić równomiernie lub w innej proporcji, zależnie od ustaleń między nimi. Warto w tym celu wybrać dobry program do PIT, który ułatwi prawidłowe wypełnienie formularzy.

Na przykład, jeśli rodzice wychowują dwoje dzieci małoletnich i pełnoletnich, mogą podzielić ulgę po 1 112,04 zł na każde dziecko, lub jeden z rodziców może odliczyć całą ulgę. Podobne zasady obowiązują w przypadku rodziców po rozwodzie, którzy mogą podzielić ulgę zgodnie z porozumieniem. Warto też zwrócić uwagę na to, jakie jest miejsce zamieszkania dziecka.

Zwrot podatku na dziecko

Ulga na dziecko może nie tylko zmniejszyć kwotę należnego podatku, ale również spowodować zwrot podatku na dziecko, jeśli kwota odliczenia przekroczy zobowiązanie podatkowe rodziców. Oznacza to, że jeżeli dochody uzyskane łącznie nie są wystarczająco wysokie, aby w pełni odliczyć ulgę, mogą oni otrzymać zwrot podatku na dzieci. Warto pamiętać, że zwrot ten jest możliwy tylko wtedy, gdy spełnione są odpowiednie warunki, w tym m.in. zapłacenie składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Dodatkowy zwrot ulgi prorodzinnej

W przypadku, gdy rodzice nie osiągnęli wystarczającego dochodu do pełnego odliczenia ulgi, mogą oni ubiegać się o dodatkowy zwrot. Zasada ta dotyczy sytuacji, gdy roczny dochód rodzica nie przekroczył kwoty wolnej od podatku (w 2024 roku jest to 30 000 zł). W takim przypadku ulga prorodzinna może zostać odliczona od zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne.

Jak rozliczyć ulgę na dziecko w PIT?

Aby skorzystać z ulgi na dziecko, podatnicy muszą złożyć odpowiednie zeznanie podatkowe, czyli PIT-36 lub PIT-37. W formularzu należy podać liczbę dzieci oraz ich numery PESEL. Jeżeli numery PESEL dziecka nie są dostępne, należy podać imiona, nazwiska i daty urodzenia dzieci. W przypadku małżonków czy rodziców zastępczych, którzy składają wspólne zeznanie, należy złożyć jeden załącznik PIT/O, w którym oboje rodzice wpisują kwoty ulgi, które odliczają. Na żądanie organów podatkowych należy przedstawić dokumenty uprawniające do korzystania z odliczeń z tytułu ulgi prorodzinnej.